全球ESG信披共识加深，ESG监管措施全面提升。2023年，IFRS发布首批国际财务报告可持续披露准则(IFRS S1和S2),为各国证券市场监管部门制定及更新ESG信披指引提供基线准则和标准框架，有力推动全球范围内发行人ESG信披要求的统一与披露质量的提升。同时，全球多个主要经济体纷纷加强针对资管机构ESG投资产品及服务、第三方机构提供ESG评级及数据等关键领域的监管工作。
应对气候危机迫在眉睫，各国实施低碳转型举措。全球气候行动的“窗口期”正逐渐关闭，各国通过鼓励绿色科技创新、完善碳交易体系、发展气候金融等方式履行气候承诺。欧盟发布净零工业法案扶持本土绿色产业发展、改善相关投资环境，推出碳边境调节机制(CBAM)提升碳价机制有效性；英国发布新版绿色金融战略，加强绿色金融“基础设施”建设，撬动更多资本支持气候转型；新加坡推出净零金融计划，重点加强转型金融领域，发挥新加坡作为亚太市场可持续金融枢纽的功能。
ESG投资市场热度不减，相关产品规模持续走高。2023年，全球签署PRI、支持TCFD等相关国际倡议的机构数量增速稳定，全球已有超5300家机构成为PRI签署方，超4700家机构公开支持TCFD框架。虽然由于一些宏观不利因素的影响，部分地区出现可持续投资资金外流、新产品发行放缓的迹象，但市场支持ESG投资的“基本盘”未受动摇，上半年全球可持续投资基金规模稳定增长。年内可持续融资领域同样较为活跃，全球可持续债券规模突破4万亿美元大关。多家国际头部机构投资者保持稳健发展态度，各类ESG主题基金及产品持续面世。面向主权、企业发行人和基金产品的气候、可持续性评价框架得到完善，进一步为ESG投资提供方法学基础和打通信息障碍。
国内ESG信披制度演进，以披露促管理路径渐明。国内有关部门日益重视ESG信息披露制度建设，国资委明确2023年央企控股上市公司ESG报告争取“全覆盖”后，首次面向央企上市公司推出ESG信披框架参考。同时，国家财政部、证监会等部门积极参与国际可持续发展信息标准建设工作，未来有望推出接轨国际标准的本土ESG信披指引，并通过强化相关信息披露，引领上市公司的可持续治理和高质量发展。
转型金融工具及时推出，相关融资规模显著增长。《G20转型金融框架》明确了支撑转型金融五大关键要素，对监管制度创新和市场主体实践提供指导。银行间交易商协会、上交所分别发布转型债券和低碳转型债券规范，丰富实体企业低碳转型融资渠道。国内转型主题债券数量和融资规模快速扩大，截至2023年三季度末，境内总计发行上述两类转型主题债券共47只、规模近400亿元。湖州等地开展转型金融相关地方创新，因地制宜开发“转型金融目录”,助力当地高碳企业绿色低碳转型。
来源：华夏基金
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